一桩闲居的刑事诉讼案件2024年亚星彩票网，牵出了一家新三板挂牌公司、一家A股上市公司以及一家央企之间的守秘买卖。

2022岁首，上海鼎耀供应链处置有限公司（下称：上海鼎耀）的执行适度东说念主李江升，被江苏昆山警方带走，原因是上海鼎耀的配合方——新三板挂牌公司江苏建伟（ST建伟，839532）向江苏昆山警方举报合同糊弄。

2023年上半年，李江升的刑事案件由昆山市稽查院告状，昆山法院审理。

李江升受审的同期，举报方江苏建伟的日子也不好过。江苏建伟2022年的年报被管帐师事务所出具“无法表暗示见”的审计叙述。江苏建伟也由此再行三板立异层调转至基础层，公司称呼也被冠以“ST”。

江苏建伟被出具“无法表暗示见”的审计基础，在于其年报将1.15亿应收账款计提了坏账，而这1.15亿的应收账款大部分与顺丰控股（002352.SZ）旗下的公司和结伙公司磋议。

记者得到的上海鼎耀与江苏建伟、顺丰控股关联公司的磋议合同，以及补充契约等材料骄慢，上海鼎耀与江苏建伟之间不仅在物流业务上有配合，还疑似存在永恒的融资借款关系，顺丰控股关联公司疑似系上海鼎耀的还款通说念。2022年年报骄慢，江苏建伟对顺丰控股关联公司约1.15亿的应收账款计提了坏账。

上海鼎耀也不浅易。企查查系统查询，上海鼎耀在2021年，即已是农业手下属的中国蓝田总公司旗下蓝田投资有限公司的全资控股公司。李江升是该公司董事和法定代表东说念主。

2023年2月，多位法律人人受奉求对李江升涉嫌合同糊弄案进行了论证，人人在奉求方提供的凭证材料基础上发表的主张骄慢，更多迹象标明，上海鼎耀和江苏建伟两边所以运载合同为名，执行签订并履行的是借款合同，且两边对此均明确知情。

江苏建伟当作一家主营业务为物流的公司，并不具备从事金融和资金假贷方面的禀赋，是否存在超出预备范畴，以盈利为宗旨朝上海鼎耀放款的情形？当作新三板挂牌公司，江苏建伟对磋议案件又是否给以了充分暴露？顺丰控股关联企业在聚首上述两家公司的业务中，起到了若何的作用？上海鼎耀温文丰控股关联企业分别当作上游和下贱，占到江苏建伟采购和营业收入的近半壁山河，如若三方的“运载合同”，实质为假贷关系，江苏建伟又是否涉嫌虚增营业收入和财务作秀？千般疑问，有待解开。

“无法表暗示见”的审计叙述背后

2023年，关于此前新三板立异层挂牌的江苏建伟来说，是坏音问频出的一年。

4月，公司年报报出营业收入，同比下降四分之三。年度归母净利润-7000余万元，由盈转亏。

同期，公司2022年年报被管帐师事务所出具无法表暗示见的审计叙述。6月,公司被世界股转公司降层，由立异层调入基础层。

一切坏音问的根源，齐指向了应收账款。

2022年年报，因公司计提1.15亿元应收账款，管帐师事务所显露对此项计提无法取得审计依据，据此对公司年报出具了“无法表暗示见”的审计叙述。

除资金因素外，国盛证券还在稍早报告中提及，自国庆以来短端弱势的原因还有监管政策变化。监管降杠杆，部分资产规模收缩。由于资本市场波动以及监管等因素变化，货基、同业存单基金、理财等规模扩张速度减缓，阶段性降低了短端配置力量，导致短债呈现弱势。

上述负面审计主张出具的启事还在于，2021年末，江苏建伟的一起总财富不外2.67亿元。上述坏账计提，占公司总财富跳跃四成。

事实上，2022岁首，管帐师事务所即对江苏建伟 2021年年报，出具了“保属主张”的审计叙述。

据大信管帐师事务所暴露，保属主张形成的基础是，公司对上海海博货迪物流有限公司（下称：海博物流）、（下称：顺丰多式）、中铁顺丰外洋快运有限公司（下称：中铁顺丰）、丰豪物流（北京）有限公司上海分公司（下称：丰豪物流）四家公司总共应收账款账面共计11576.01万元，管帐师事务所未收到客户回函，因此无法得到充分适宜的审计凭证，以判断上述应收账款的可回收性和磋议坏账计提的合感性。

2022年，海博物流回款50万元。上述应收账款账面余额减计为11526.01万元。在年报中，江苏建伟将这11526.01万元应收账款，全数计提坏账准备。

公开信息骄慢，顺丰多式，是顺丰控股全资孙公司；中铁顺丰，是顺丰控股全资子公司与中国国度铁路集团有限公司旗下公司结伙设立；而根据江苏建伟暴露的信息，丰豪物流，是顺丰控股与大众著名物流公司——DeutschePostDHLGroup，达成策略配合而设立的供应链处置公司。根据顺丰控股公开暴露，丰豪物流是顺丰控股通过旗下全资子公司顺丰香港，于2018年100%收购的公司。

上述欠款名单中后三家欠款公司，背靠总市值2300亿，账面现款400多亿（2022年末数）的顺丰控股，怎会还不起一家新三板公司的上述欠款？

顺丰关联公司欠款世代相承

自2019年12月起，江苏建伟与上海鼎耀签署了多份冷链运载合同、公路整车运载合同。其中于2020年5月签订的合同编号为JW2019001210的运载奇迹合同，商定江苏建伟从敦豪物流北京有限公司（丰豪物流的前称，下称：敦豪物流）上海分公司处得到的货品运载业务转包给上海鼎耀。

另外一份编号为JWGJ202011001的《公路整车运载契约》则商定，江苏建伟从顺丰多式处得到的货品运载业务转包给上海鼎耀。

根据上述商定，江苏建伟是转包方，上海鼎耀是承运方。而顺丰控股的关联公司，则是链条尖端的“业务发包东说念主”，八成叫“甲方”。上海鼎耀与顺丰控股关联公司并莫得径直业务磋议。

但蹊跷的是，上海鼎耀随后与顺丰控股的上述关联公司签定了运载合同。

以记者得到一份合同为例，该份合同于2020年1月7日签订，上海鼎耀是甲方，而敦豪物流则是承运方。两边奉求和承运的合同约按期限由2019年12月10日，至2021年12月9日，为期两年。

江苏建伟、上海鼎耀、顺丰控股由此形成与正常运载奉求业务相异的“连结式”业务闭环。

江苏建伟与上海鼎耀的运载奉求合同，就运载的细节以及运脚的结算有详备的商定，看上去与正常的运载奉求合同无异，但两边在主合同基础上又签定了《补充契约》，补充契约的内容中枢条件，有访佛于利息的商定。

以基于JW2019001210合同项下签定的《补充契约》为例，两边在“用度及结算”这一大项第2条商定，敦豪物流账期为见票60个责任日，故江苏建伟收取上海鼎耀运脚额的4.5%为处置费（处置费率按月1.5%计较），如敦豪物流过时，按天收取处置费；第7条商定，如敦豪物流未按与江苏建伟签署的本次运载合同要求，支付江苏建伟款项而产生过时的，上海鼎耀应配合江苏建伟催促敦豪物流实时支付款项。

如若敦豪物流是信得过的甲方，上海鼎耀为何负有催促敦豪物流向江苏建伟付款的义务? 敦豪物流的账期，为何需要上海鼎耀来支付高达月率1.5%的处置费？

三方共同设想，且明确知情？

关于上述疑问，记者采访了李江升的男儿李磊。李磊向记者浮现，自江苏建伟与上海鼎耀签订合同及补充契约以来，江苏建伟并莫得朝上海鼎耀转包过任何一单承运业务。上海鼎耀也莫得承运过江苏建伟的任何一单货品；况兼，上海鼎耀与顺丰控股关联公司之间自签订合同以来，也莫得承运过任何一单业务。

“莫得任何的货品运载，仅仅资金按照这个闭环在流转，江苏建伟按每月所谓的‘运载数据’付款，而上海鼎耀按月支付利息，两边齐知说念资金背后，莫得的确的货品在流转”。李磊称。

记者查阅江苏建伟与上海鼎耀签订的货品运载契约，契约要求，上海鼎耀接到江苏建伟的运载见告，每一单业务要求有江苏建伟方面专东说念主在场，专东说念主认真验收查验的情况下才算完成。

“如若上海鼎耀与江苏建伟的运载奉求业务是的确存在的，那么长达一年多的时辰里，江苏建伟如安在莫得完成每次现场核验的情况下通过验收？”李磊说。

据李磊浮现， 2019年12月，李江升向江苏建伟融资借款，江苏建伟要求还款主体不成是上海鼎耀，必须具有大公司配景的企业还款，“为此我父亲磋议了顺丰控股关联公司，与江苏建伟三方签订了上述合同和补充契约。事实上，三方对这个闭环的业务本色齐是明知的”。

2023年2月，多位法律人人受奉求方奉求对李江升案进行了论证，并出具了《李江升合同糊弄案人人论证主张书》。

该主张书觉得，上海鼎耀与江苏建伟签订的合同实为借款合同。

该份论证主张书分析觉得，领先，三方并未有一单的确的运载业务发生，而三方之间流转的资金却握续存在；其次，两边在利息方面的具体商定适宜借款合同特征，适宜民间假贷一般规定。

第三，上海鼎耀相配执行适度东说念主李江升为顺丰关联公司向江苏建伟的回款提供担保，以及个东说念主最高额保证。进一步标明顺丰关联公司是上海鼎耀向江苏建伟还款的渠说念。

主张书指出，如若涉案三方公司莫得共同设想买卖花样并配合践诺，这快要两年时辰，屡次资金流转将无法收场。综上，不错测度，三方对“名为运载，实为借款”的买卖花样齐明确知情。

记者致电江苏建伟法定代表东说念主、总司理兼董秘邓丰生，关于江苏建伟与上海鼎耀的合同纠纷一事进行求证，邓丰生在电话里显露：“我什么齐不知说念……你毋庸给我打电话了。”

公开信息骄慢，2022年末，江苏建伟及公司董事长胡建雄以及邓丰生，因一桩外协运载合同纠纷案未实时暴露涉诉情况，被世界股转公司给以理论警示。

江苏建伟母公司是江苏建伟控股集团有限公司（下称：建伟集团），执行适度东说念主胡建雄，障碍握有江苏建伟82%的股权。

建伟集团官网骄慢，集团分为汽车、物流、地产、金融四大板块，主要业务也分为建伟物流、建伟汽车、建伟地产、建伟老本四个板块。集团著名的神情为昆山建伟外洋汽车城。旗下金融板块均为参股公司。江苏建伟当作建伟集团的物流板块，并不在从事金融和资金假贷的预备范畴内。

广东圣马讼师事务所主任讼师田勇指出，借出方不时向社会不特定对象放贷、或以此为主业，超出了预备范畴，或组成违纪。具体到江苏建伟与上海鼎耀一案，很难说这家公司属于特定照旧不特定对象，不宜界定这两者之间的假贷违纪。但一般而论，企业应当照章和诚信预备。

记者查询企查查，发现上海鼎耀也并非一家民营公司。闭幕记者发稿，中国蓝田总公司旗下的蓝田投资有限公司（下称：蓝田投资），障碍握有上海鼎耀100%的股权。

企查查贵寓骄慢，蓝田投资有限公司旗下中蓝城投（广东）实业有限公司于2021年5月，成为上海鼎耀100%控股鼓动，原鼓动李江升（握股比例51%）等三名鼓动退出。

李磊告诉记者，彼时李江升特意将公司卖给蓝田投资，2021年5月天然变更了股权，但执行上并莫得支付价款，执行适度权也仍在李江升手中。2023年1月，李江升被昆山警方带走。

江苏建伟2020、2021年主营收入存疑

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江苏建伟在与上海鼎耀配合的主要年份——2021年和2020年，营业总收入狂飙突进。2019年，公司营业总收入唯一1.4亿元，2020年公司营业总收入增长至2.56亿元，增长率高达82.8%；2021年营业收入络续增长至3.26亿元。

在2022年与上海鼎耀的配合停滞后，江苏建伟昔时的营业收入，断崖式下落至8000余万。

上海鼎耀及顺丰控股关联公司在江苏建伟的业务体系中的挫折性，从公司年报列举的2020年和2021年主要客户名单和主要供应商名单中可见一斑。

2020年，上海鼎耀第一次参加江苏建伟的主要供应商名单，与此同期，顺丰控股关联公司也第一次参加江苏建伟的主要客户名单。

这一年，江苏建伟朝上海鼎耀采购金额为6764万余元，占公司年度采购比例为30.33%。而顺丰控股关联公司，在江苏建伟的客户名单中，年度销售额总共8189万元，占公司一起销售收入的32%。

2021年，当作主要供应商，上海鼎耀仅前昔时前七个月的来回，即占到江苏建伟全年采购金额的46%，采购金额达到了1.38亿。顺丰关联公司当作主要客户，占到江苏建伟销售收入42%以上，销售金额也跳跃了1.37亿。

公开信息骄慢，顺控控股关联企业与江苏建伟的来回金额与占比，与上海鼎耀与江苏建伟的来回金额与占比，高度趋同。

财务专科东说念主士分析觉得，如若 “名为运载，实为借款”的判断设立，则标明，这两年，江苏建伟的主营业务收入，可能存在部分虚增的情形。

对此，第一财经记者向邓丰生求证，他显露：“我不知说念”。

李江升被刑事告状

2022年11月，江苏建伟曾就应收账款的风险作念出指示，显露公司向警方举报了回款有问题的客户。

江苏建伟称，公司于2021年8月份接踵与3家客户中止业务，原因是客户回款出现问题。

江苏建伟显露，公司在向客户追要应收账款的进程中，发现疑似存在违游记为，故于2021年11月8日向江苏省昆山市公安局举报涉嫌业务糊弄，昆山市公安局于2021年11月11日立案访谒。2022年11月1日，公司收到江苏省昆山市东说念主民稽查院见告，该案也曾昆山市公安局访谒终结，移送昆山市东说念主民稽查院，参加告状审查阶段。

关于江苏建伟公告中，中止业务的3家客户，是否为三家顺丰控股关联公司；另外，公司举报的被昆山警方立案的客户，是否是上海鼎耀？江苏建伟均莫得暴露。

李江升合同糊弄案于2023年3月在昆山市法院第一次开庭审理，根据告状书的指控，2019年12月至2021年7月间，上海鼎耀执行预备东说念主李江升骗取江苏建伟的垫资款，用于通过顺丰关联公司了债江苏建伟垫资款、处置用度及个东说念主破钞。

经审计，江苏建伟朝上海鼎耀支付业务款共计2.1亿元，上海鼎耀返还1.6亿元，现在变成江苏建伟逝世5534余万元。

告状书觉得，李江升以作恶占有为宗旨，在签订、履行合同进程中骗取对方当事东说念主财物数额卓绝弘大，组成合同糊弄罪。

但上述人人法律主张书基于奉求东说念主提供的凭证材料分析觉得，上海鼎耀与江苏建伟以运载合同之名，执行缔结了借款合同，两边对此存在合意，且明确了解执行情况。“糊弄情节”存疑。上海鼎耀尚未偿还5000余万元借款的事项，本色上则属于经济纠纷。

法律人人觉得，应严格划分经济纠纷与经济犯警，强化企业产权保护。

最妙手民稽查院2020年12月2日发布的91号勾通案例明确指出，“稽查机关办理涉企业合同糊弄犯警案件，应严格划分合同糊弄与民事违约行为的界限。需要谛视审查涉案企业在签订、履行合同进程中，是否具有作恶占有的宗旨和虚拟事实避讳真相的行为，准证据定是否具有糊弄成心。发现公安机关对企业之间的合同纠纷以合同糊弄进行刑事立案的，应照章监督废除案件。”